С 2013 года все ООО должны вести бухгалтерский учет, даже те, кто находится на упрощенной системе налогообложения. От ведения полного бухгалтерского учета освобождены Индивидуальные предприниматели (они ведут книгу учета доходов и расходов хозяйственных операций).
В конце года все организации, сдают бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменении капитала и т.д., независимо от системы налогообложения.
На сегодняшний день в России существуют следующие системы налогообложения:
1) Общая система (кратко ОСНО).
2) Упрощенная система (УСН).
3) Система налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
4) Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
5) Патентная система налогообложения (только для ИП)
Общая система налогообложения.
Используется автоматически при регистрации фирмы. Организации, использующие данную систему налогообложения в России, обязаны платить все основные налоги:
- НДС – Налог на добавленную стоимость, в общем случае 18%. Если Вы занимаетесь реализацией продукции для детей, медицинских или продовольственных продуктов и некоторых других, тогда 10%, а при экспортной деятельности – 0%. С 2014 года абсолютно все организации, даже те которые не ведут деятельность, обязаны предоставлять декларации по НДС только в электронном виде; – налог на прибыль -20% (для ИП — НДФЛ – 13%);
- налог на имущество (≈2.2% от стоимости имущества предприятия в год); – земельный налог (если есть земельные участки), составляющий не более 1,5% от стоимости земли в собственности;
- транспортный налог - его ставка зависит от мощности двигателя ТС.
Не смотря на значительную выплату налогов, у общей системы есть свои преимущества:
- Организации или ИП, применяющие ОСНО, являются плательщиками НДС. Для многих предприятий это удобно, так как они могут применять вычеты по НДС на размер входящего налога.
- При отрицательных доходах, есть право не платить налог на прибыль. Также есть возможность уменьшить сумму налога на величину убытка в будущем.
- Отсутствуют ограничения на прибыль, количество работников, размер торговых площадей и прочего.
Упрощенная система.
Ориентирована на представителей малого и среднего бизнеса. При выборе упрощенной системы налогообложения (УСН) важным преимуществом будет более простое ведение бухгалтерского учета. Так как «упрощенщики» не платят НДС, соответственно они не выделяют его при выставлении счета, не выставляют счета-фактуры, не подают ежеквартально декларацию по НДС. ВАЖНО подать заявление о применении УСН именно при регистрации или в течение 30 дней с момента государственной регистрации ООО или ИП, иначе изменить систему налогообложения Вы сможете только с начала нового года. УСН бывает двух видов:
6% – объектом налогообложения являются доходы. Такая ставка выгодна тем, что при расчете налога Вы будете учитывать только доходы. Также есть возможность уменьшить рассчитанный налог на реально уплаченные взносы в ПФР: ИП без сотрудников – на 100%, ИП с сотрудниками и ООО – не более 50% от величины налога.
15% – объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Преимущество такой ставки в том, что налог рассчитывается исходя из разницы доходов и расходов, то есть на сумму налога, так или иначе возможно влиять, и, соответственно, существенные расходы уменьшат доход, а значит и сумму налога к уплате. Но, к сожалению, не все расходы можно учесть, существует закрытый перечень учитываемых расходов, поэтому в расчете можно учитывать только те расходы, которые перечислены в перечне, установленном для УСН статьей 346.16 НК. Кроме всего прочего налог не может составлять менее 1% от полученных доходов. Таким образом, даже если в текущем квартале Вы сработали в убыток, обязанность выплатить 1% от дохода все равно есть.
Если Вы выбираете УСН, следует учитывать ряд особенностей при данной системе налогообложения, а именно:
- средняя численность работников в Вашей фирме не должна превышать 100 человек;
- доходы налогоплательщика должны быть не более 64.02 млн. рублей в год; – у фирмы не должно быть филиалов и представительств;
- выбранный вид деятельности должен входить в число, для которых разрешено применять УСН;
- организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 48,015 млн. рублей.
ЕНВД система налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход.
С 2013 года является добровольной и возможна только для отдельных видов деятельности и на определенных территориях. Поэтому прежде чем подавать заявление на переход на ЕНВД, убедитесь, что Ваш вид деятельности подпадает под критерии ЕНВД (согласно п.2 ст.346.26 НК РФ). Основным плюсом ЕНВД по сравнению с остальными системами налогообложения в России является более простое составление отчетности, так как налоговую не интересуют Ваши реальные доходы и расходы, а налог они рассчитывают исходя из размера физического показателя (например, для розничной торговли физическим показателем будут являться квадратные метры, для грузоперевозок – количество автомобилей и т.д.). Так же плательщики ЕНВД не обязаны использовать кассовый аппарат.
Как и у любой системы, у системы ЕНВД есть свои нюансы:
- так же, как и в УСН, численность работников не должна превышать 100 человек;
- нет возможности работать с оптовыми продажами.
Для расчета ЕНВД применяют нижеуказанную формулу:
ЕНВД (кварт.) = БД * ФП * К1 * К2 * 3мес. * налог 15%, где
БД – Базовая доходность, которую можно узнать их статьи 346.29 НК, выбрав свой вид деятельности;
ФП – физический показатель, который также можно посмотреть в статье 346.29
К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливаемый правительством РФ ежегодно, в 2014 году он составляет 1,672.
К2 – корректирующий коэффициент, значение которого устанавливается в каждом районе отдельно.
В Красноярском крае К2 определен Решением Красноярского городского Совета депутатов от 11.10.2012 № В-325.
ЕНВД можно сочетать с другими системами налогообложения, например, с ОСНО. В таком случае для розничной продажи в торговом зале Вы применяете учет по ЕНВД, а при отгрузке оптом юридическим лицам работаете с НДС. В таком случае требуется раздельный учет по видам деятельности на ЕНВД и на других системах налогообложения. Организации, применяющие ЕНВД так же, как и все остальные юридические лица, обязаны вести полноценный бухгалтерский учет.
ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог.
Создан для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Поэтому, чтобы перейти на данную систему, доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять более 70%.
Сумма налога при ЕСХН определяется ставкой налога, умноженной на налоговую базу. Налоговая ставка составляет 6%.
Налоговой базой считается денежное выражение дохода, уменьшенное на величину произведенных расходов (доходы и расходы в этом случае определяются нарастающим итогом с начала года).
Патентная система налогообложения
Введена с 2013 года, и использовать ее могут только Индивидуальные предприниматели. Особенность такой системы в том, что налог выплачивается заранее. При этом налоговая инспекция выдает специальный документ – патент.
Патентная система налогообложения ориентирована на развитие малого бизнеса в России, и поэтому имеет ряд особенностей:
- средняя численность не должна превышать 15 человек; – годовая прибыль не должна превышать 68 млн. рублей в год;
- патент выдается только на определенные виды деятельности;
- срок действия патента от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года;
- нарушение срока уплаты патента ведет к утрате права на его применение.
Стоимость патента можно рассчитать по формуле: потенциально возможный к получению доход * налоговая ставка 6%.
Итог: Не забывайте платить налоги и вовремя сдавать отчетность, ведь за несвоевременное предоставление или непредставление отчетности грозит штраф в размере от 5% до 30% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не менее 1 000 рублей (Статья 119 НК РФ 2014).
Наши специалисты будут рады провести индивидуальные консультации и помочь с выбором системы налогообложения, окажут квалифицированные бухгалтерские услуги в Красноярске, обращайтесь по номеру телефона указанному на сайте.
Будем рады Вам помочь и ответить на Ваши вопросы.
