Вычет за лечение ребёнка и родственников: кого можно включить и как получить

Вы оплатили сыну приём у врача и анализы в частной клинике, маме — обследование, супруге — лекарства по рецепту. С вашей зарплаты при этом удерживают НДФЛ. Все эти траты можно учесть в одном социальном вычете за год, но при трёх условиях: родственник входит в круг, который назван в Налоговом кодексе, платили вы сами, а документы оформлены так, чтобы налоговая увидела связь между вами, пациентом и оплатой. Ниже разбираем, за кого вычет дают и за кого нет, как супругам поделить расходы, сколько можно вернуть и что собрать на каждого члена семьи. Актуально на октябрь 2026 года.

За чьё лечение можно получить вычет

Круг лиц закреплён в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Расходы на медицинские услуги, лекарства по назначению врача и полис ДМС можно учесть, если лечились:

• вы сами;
• ваш супруг или супруга;
• ваши родители (для ДМС закон отдельно упоминает и усыновителей);
• ваши дети, в том числе усыновлённые, — до 18 лет, а если ребёнок учится очно в организации, которая ведёт образовательную деятельность, — до 24 лет;
• ваши подопечные до 18 лет;
• бывшие подопечные до 24 лет, если опека или попечительство прекратились, а человек учится очно.

Для детей и подопечных, которых суд признал недееспособными, вычет за медицинские услуги и лекарства дают независимо от их возраста. Это отдельный абзац пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Кого в списке нет. Братья и сёстры, бабушки и дедушки, внуки, родители супруга — тесть, тёща, свёкор, свекровь — в норме о лечении не названы. Перечень в статье закрытый, поэтому оснований учесть их лечение в своём вычете нет. Для сравнения: в вычете за обучение брат или сестра до 24 лет на очной форме прямо упомянуты, а в вычете за лечение — нет.

Вычет за лечение родителей супруга вправе заявить только их ребёнок, то есть ваш супруг, а не вы. Безопаснее, чтобы платил и значился в справке он, либо оплата шла из общих средств супругов.

Про возраст ребёнка. Ориентируйтесь на Налоговый кодекс: при очном обучении расходы учитывают до 24 лет. В НК РФ нет отдельного правила для года, когда ребёнку исполнилось 18 или 24. Минфин в письмах указывает, что после 18 лет без очного обучения вычета нет. Как делить расходы в год исполнения возраста, лучше решить по документам.

Кто должен платить и на кого оформлять документы

Вычет дают за те деньги, которые потратил сам налогоплательщик. По тексту ст. 219 НК РФ медицинские услуги учитывают в сумме, «уплаченной налогоплательщиком», а лекарства — купленные «за счет собственных средств». Отсюда два практических правила.

Если платил работодатель, вычета нет. Это касается и лечения, и лекарств, и взносов по ДМС, оплаченных компанией.

Справка об оплате медицинских услуг оформляется на того, кто платил. Клиника заполняет её по заявлению человека, который оплатил услугу, или его супруга. Справку делают отдельно на каждого пациента: на лечение ребёнка и на лечение мамы будут две разные справки. В поле «Налогоплательщик и пациент являются одним лицом» при лечении родственника ставят «0», а данные пациента вносят на отдельную страницу справки.

Если платил один супруг, а вычет хочет получить другой

Доходы каждого супруга от работы и имущество, нажитое в браке, по общему правилу — общая собственность супругов, если брачным договором не установлено иное, независимо от того, на чьё имя внесены деньги (ст. 34 СК РФ, п. 1 ст. 256 ГК РФ). Минфин разъяснял (письмо от 18.11.2021 № 03-04-05/93216): неважно, на кого из супругов оформлены документы, если расходы оплачены из общих доходов, — вычет вправе получить каждый. Порядок заполнения справки тоже исходит из того, что за справкой может обратиться супруг оплатившего.

Если вычет хотят получить оба, клиника указывает в справке «согласованную супругами сумму расходов конкретного супруга». Оформить справки на одни и те же расходы одновременно на мужа и на жену нельзя. Поэтому заранее договоритесь, кто какую часть заявляет, и попросите клинику выдать каждому справку на его сумму.

Делить расходы выгодно, если работают оба: лимит социальных вычетов считается на каждого налогоплательщика отдельно, а не на семью. Дорогое лечение ребёнка, которое не помещается в лимит одного родителя, можно распределить между двумя.

Если взрослый ребёнок оплатил лечение родителя

Частая ситуация: договор с клиникой и чеки оформлены на маму, а деньги дал сын. Ни НК РФ, ни ФНС этот случай прямо не разбирают. По Порядку в справке налогоплательщиком значится тот, кто оплатил услугу и обратился за справкой. Чтобы не спорить с налоговой, заключайте договор и платите от имени того, кто будет заявлять вычет.

Сколько можно вернуть за лечение семьи

Вычет — не выплата, а сумма, на которую уменьшают облагаемый доход. Вам возвращают налог с этой части дохода.

Обычное лечение. Медицинские услуги из первого перечня постановления № 458, лекарства и ДМС учитывают в размере фактических расходов, но в совокупности не более 150 000 рублей за год (п. 2 ст. 219 НК РФ). Этот лимит действует для расходов с 01.01.2024. По расходам до этой даты он составлял 120 000 рублей — это важно, если вы подаёте документы за 2023 год.

Главное, что нужно знать про лимит:

• он один на вас, а не на каждого родственника: своё лечение, лечение ребёнка, супруга и родителей складываются вместе;
• в те же 150 000 рублей входят расходы по пп. 2–7 п. 1 ст. 219 НК РФ: своё обучение, лечение кроме дорогостоящего, лекарства, ДМС, пенсионное страхование, допвзносы на накопительную пенсию, спорт. Отдельно от этого лимита считаются обучение детей, дорогостоящее лечение и пожертвования: у них свои пределы, вычет на благотворительность — до 25% дохода;
• какие расходы и в каких суммах учесть в пределах лимита, вы выбираете сами, в том числе когда получаете вычет у работодателя;
• остаток, который не использован за год, на следующий год не переносится.

Пример расчёта по доходам и расходам 2025 года. Если весь ваш доход за год облагается по ставке 13%, полный лимит 150 000 рублей даст возврат до 19 500 рублей. Для 2023 и 2024 годов ставки зависят от года расходов — уточните в налоговой. Это наш расчёт по лимиту и ставке, готовой суммы в разъяснениях ФНС нет. Вернуть больше, чем вы заплатили НДФЛ за тот же год, нельзя.

Дорогостоящее лечение. Если клиника поставила в справке код «2», расходы принимают в полной сумме, без лимита 150 000 рублей. Во второй перечень постановления № 458 входят четыре вида лечения:

• ортопедическое лечение дефектов зубов и челюстей с опорой на имплантаты, когда традиционное протезирование невозможно;
• высокотехнологичная медицинская помощь;
• ЭКО;
• паллиативная помощь с использованием медицинских изделий на дому.

Отсутствие лимита не отменяет общего правила: возврат ограничен налогом, который заплачен за год. Вычет за дорогостоящее лечение не дают, если клинике заплатили по вашему поручению из выкупных сумм по договору с НПФ (негосударственного пенсионного обеспечения или долгосрочных сбережений) или с ИИС, открытого после 1 января 2024 года.

К какому перечню относится услуга, решает клиника: она указывает сумму по коду «1» или по коду «2». Код стоит проверить сразу при получении справки.

Какие документы нужны для вычета за лечение родственника

Состав пакета зависит от того, за что и в каком году вы платили. По расходам с 01.01.2024:

Что оплатили Какой документ нужен Медицинские услуги справка об оплате медицинских услуг по форме приказа ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ — отдельная на каждого пациента, с кодом «1» или «2» Полис ДМС за родственника справка страховой организации по форме приказа ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@ Лекарства документ о назначении лекарства врачом (рецептурный бланк либо выписка из медицинской документации с записью о назначении) и платёжные документы Родство свидетельство о рождении ребёнка; для лечения супруга — свидетельство о браке; для лечения родителей — ваше свидетельство о рождении; при опеке — документы об опеке или попечительстве Ребёнок от 18 до 24 лет документ, подтверждающий очное обучение

Справка из клиники. Сумма в ней указывается нарастающим итогом за год, а оформляют её за тот год, в котором услугу и оказали, и оплатили. Поэтому удобно запросить одну справку на каждого пациента за весь год. Исправлять выданную справку от руки нельзя. Если клиника ошиблась в сумме или коде, она оформляет корректирующую справку с новым номером корректировки. Сверьте ФИО налогоплательщика и пациента, сумму и код сразу, чтобы не ждать новую справку. Справку оформляют в двух экземплярах.

Если клиника сама передала сведения о расходах в налоговую и они появились в вашем личном кабинете, справку можно не прикладывать. Сведения размещаются в кабинете в течение 20 рабочих дней после того, как их передали.

Лекарства для ребёнка или родителей. Вычет дают по любому лекарству, которое назначил врач, в том числе купленному для членов семьи. Назначение врача подтверждает рецептурный бланк либо выписка из медицинской документации с записью о назначении (например, из карты стационарного больного или выписного эпикриза). Штамп «Для налоговых органов» не обязателен. К документу о назначении приложите чеки или другие платёжные документы.

Лицензия клиники. Вычет за медицинские услуги и ДМС дают, только если у клиники или ИП есть лицензия на медицинскую деятельность, выданная по законодательству РФ. Справку установленной формы заполняют только такие организации.

Расходы до 2024 года. По ним справку из клиники выдают по старой форме — совместного приказа Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. По ДМС до 2024 года вместо справки страховой нужны договор или полис и платёжные документы.

Как получить вычет и в какие сроки

Способов три. Какой выбрать, зависит от того, что вы оплатили и когда нужны деньги.

Способ Что можно заявить Срок по закону Упрощённый порядок медицинские услуги и ДМС по расходам с 2024 года, без лекарств проверка заявления — 30 календарных дней, может продлеваться до трёх месяцев Декларация 3-НДФЛ все расходы, включая лекарства камеральная проверка — до трёх месяцев Через работодателя все расходы, включая лекарства, в том году, когда вы платите налоговая подтверждает право до 30 календарных дней

Упрощённый порядок. Подходит, если клиника или страховая передала сведения о ваших расходах в налоговую. Налоговая заранее подгружает в личный кабинет данные для заявления: если сведения поступили до 25 февраля — не позднее 20 марта следующего года, если позже — в течение 20 рабочих дней. Вы проверяете их, формируете и отправляете заявление (п. 2, 4 ст. 221.1 НК РФ). Проверка длится 30 календарных дней, решение принимают в течение трёх дней после неё. Заявить вычет так можно не более чем за три года, предшествующие году подачи. Лекарства в упрощённый порядок не входят — их заявляют декларацией или через работодателя.

Декларация 3-НДФЛ. Универсальный способ: в ней можно заявить лечение всех членов семьи, лекарства и ДМС. Если вы подаёте декларацию только ради вычета, срок 30 апреля к вам не относится: её можно подать в любое время в течение трёх лет после года, в котором были расходы. Например, в 2026 году можно заявить расходы 2023, 2024 и 2025 годов. Форма зависит от года: за 2025 год — по приказу ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ (в редакции приказа от 25.05.2026 № ЕД-1-11/333@, действует с 1 сентября 2026 года), за 2024 год — от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Для 2023 года используется форма, утверждённая для этого года. Сведения о доходах чаще всего подтягиваются в личный кабинет автоматически; при необходимости справку о доходах и суммах налога можно запросить у работодателя. Заполнить декларацию можно в личном кабинете или в программе «Декларация».

Камеральная проверка длится до трёх месяцев, налоговая может закончить её раньше. Заявление о возврате удобнее подать сразу вместе с декларацией. Если нарушений не найдено, налоговая вправе направить поручение на возврат до конца трёх месяцев проверки. Если проверка идёт до конца срока, поручение уходит не позже чем через 10 дней после его окончания (п. 3 ст. 79 НК РФ). Казначейство исполняет поручение налоговой о возврате не позднее дня, следующего за днём его получения. За просрочку возврата положены проценты по ключевой ставке (п. 6 ст. 221.1 и п. 9 ст. 79 НК РФ); условия зависят от способа подачи, уточняйте в инспекции.

Через работодателя. Деньги не нужно ждать до следующего года. Вы подаёте в налоговую заявление о подтверждении права на вычет, она в течение 30 календарных дней сообщает вам результат и направляет уведомление работодателю. После этого обратитесь в бухгалтерию с заявлением на вычет: с зарплаты перестанут удерживать НДФЛ, пока вычет не будет использован.

Частые ошибки при вычете за лечение близких

• В вычет включили брата, бабушку или тёщу. Их нет в перечне ст. 219 НК РФ. Лечение тёщи или свекрови может заявить только её собственный ребёнок — ваш супруг.
• Ребёнку от 18 до 24 лет, но нет подтверждения очной учёбы. Без него налоговая не увидит права на вычет. Заочная форма не подходит.
• Обоим супругам выдали справки на одни и те же расходы. Так делать нельзя: каждому — справка на согласованную часть.
• Одна справка на всю семью. Справку оформляют отдельно на каждого пациента.
• Договор и чеки на родителя, а платил ребёнок. Прямого ответа, можно ли в таком случае получить вычет, в НК РФ и разъяснениях ФНС нет. Надёжнее оформлять договор и оплату на того, кто заявляет вычет.
• На лекарства есть только чеки. Без документа о назначении врача — рецептурного бланка или выписки из медицинской документации с записью о назначении — вычет за лекарства не дадут.
• Ждали лекарства в упрощённом порядке. Их там нет: нужна декларация или работодатель.
• Лечение оплатил работодатель. Вычет положен только по собственным расходам.
• Рассчитывали перенести остаток лимита. Неиспользованная часть вычета на следующий год не переходит. Если работают оба супруга, расходы выгоднее разделить в том же году.

Общий обзор вычетов — имущественного, социального, инвестиционного — в статье «Налоговый вычет: сколько можно вернуть и как оформить».

Как мы можем помочь

Сколько получится вернуть, зависит от вашего дохода за год, от того, как вы с супругом поделите расходы, какие коды стоят в справках и какие ещё социальные вычеты вы заявляете за тот же год. Поэтому точный расчёт делается по вашим документам. Специалисты ЮрФинанс проверят, входит ли родственник в круг лиц по ст. 219 НК РФ, сверят справки из клиники и рецепты, подскажут, как распределить лимит между супругами, подготовят 3-НДФЛ с заявлением о возврате и подадут её в налоговую. Подробнее — на странице услуги «Налоговые вычеты для физических лиц».

Материал носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Условия вычета зависят от вашей ситуации — уточняйте в налоговой или у специалиста.