Материал актуален на сентябрь 2026 года. Даты сдвигаются, если выпадают на выходной или праздник, а сами сроки и суммы штрафов законодатель пересматривает почти каждый год — перед публикацией и раз в год сверяйте таблицу с действующими нормами.
Пропущенный срок сдачи отчётности — это не просто штраф. Это ещё и риск заблокированного счёта в середине месяца, когда нужно платить поставщикам или зарплату. Разбираем, что и когда сдают ИП и ООО на разных режимах, и что грозит за просрочку.
Что сдают на разных режимах налогообложения
Состав отчётности зависит от системы налогообложения:
- УСН («упрощёнка») — годовая декларация по УСН. Для ООО дополнительно — бухгалтерская отчётность (баланс и отчёт о финрезультатах) раз в год. Если в 2025 году доходы превысили 20 млн ₽, с 2026 года дополнительно появляется НДС — на УСН его сдают ежеквартально, так же как на общей системе (подробнее — в разделе про совмещение ниже).
- ОСН (общая система) — самый большой пакет: НДС ежеквартально (с 2026 года по тем же срокам НДС сдают и на УСН при превышении лимита доходов — см. выше), налог на прибыль (для ООО) или 3-НДФЛ (для ИП), бухгалтерская отчётность для ООО.
- Патент (ПСН, только для ИП) — налоговая декларация не сдаётся вообще. Ведётся книга учёта доходов — саму книгу в налоговую не подают, но обязаны предъявить по первому требованию при проверке.
Отдельно от системы налогообложения — отчётность по сотрудникам и страховые взносы: расчёт по страховым взносам (РСВ), персонифицированные сведения, отчётность в Социальный фонд. РСВ сдают не только компании с наёмными сотрудниками: с 1 января 2026 года действуют обязательные страховые взносы на директора, поэтому расчёт подают все ООО, кроме применяющих АУСН, — даже если в штате больше никого нет. ИП без работников РСВ не сдают.
Сроки сдачи в 2026 году
Ориентировочные сроки для годовой отчётности за 2026 год, которую сдают в 2027 году:
- Декларация по УСН за 2026 год — для ООО: до 25 марта 2027 года; для ИП: до 27 апреля 2027 года.
- Декларация по налогу на прибыль (ОСН, ООО) — за 2026 год до 25 марта 2027 года, в течение года — ежеквартально нарастающим итогом.
- 3-НДФЛ (ИП на ОСН) — за 2026 год до 30 апреля 2027 года.
- Бухгалтерская отчётность за 2026 год (ООО) — до 31 марта 2027 года, сдаётся только в налоговую в электронном виде.
И отдельно — то, что сдаётся не раз в год, а квартальными циклами внутри самого 2026 года:
- НДС (ОСН и УСН при превышении лимита доходов) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
- РСВ (расчёт по страховым взносам) — ежеквартально, до 25-го числа месяца после отчётного квартала. Даты на 2026 год: за 1 квартал — 25 апреля, за 2 квартал — 25 июля, за 3 квартал — 25 октября, за 2026 год целиком — 25 января 2027.
Даты точные, но переносятся на ближайший следующий рабочий день, если выпадают на выходной или праздник. Мы фиксируем точные сроки на квартал в производственном календаре и сдаём отчётность клиентам на сопровождении сами — без необходимости следить за датами самостоятельно.
Что будет за просрочку
- Штраф за непредставление декларации — 5% от суммы налога к уплате по этой декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимум 1 000 ₽ (даже если декларация нулевая) — кроме случая, когда в 2026 году вы впервые стали плательщиком НДС на УСН: при первом нарушении срока минимальный штраф не взыскивается. Максимум — 30% от суммы налога.
- Если по декларации есть налог к уплате и срок его уплаты уже наступил, отдельно от штрафа за декларацию начисляется ещё 20% от неуплаченной суммы налога. Избежать этого можно, если сначала внести сумму налога на единый налоговый счёт (ЕНС) и только потом подать декларацию.
- Штраф на должностное лицо (руководителя) — от 300 до 500 ₽ отдельно от штрафа на компанию.
- Блокировка расчётного счёта — если декларация не подана в течение 20 рабочих дней после установленного срока, налоговая вправе приостановить операции по счёту.
- Пени за просрочку уплаты налога — начисляются отдельно от штрафа за отчётность, если вместе с декларацией просрочен и сам платёж.
Разблокировать счёт можно только после того, как отчётность сдана. Решение о разблокировке налоговая обязана принять не позднее следующего рабочего дня после сдачи, но банку требуется время на техническое снятие ограничений — по факту доступ к деньгам может вернуться на день-два позже, и всё это время расчёты со счёта не проходят.
Если вы совмещаете режимы
Частая ситуация с 2026 года — НДС на УСН. Если в 2025 году доходы превысили 20 млн ₽, в 2026 году к обычной годовой декларации по УСН добавляется НДС — его считают и сдают ежеквартально, как на общей системе. Смены режима при этом не происходит: декларацию по УСН по-прежнему сдают раз в год, а НДС — отдельно и чаще. Разобраться заранее, какая ставка НДС доступна на УСН в вашем случае, стоит до того, как наступит первый квартал с превышением лимита, — чтобы не подавать НДС задним числом.
Отдельная частая ситуация — ИП совмещает УСН и патент (например, патент на одну точку продаж, УСН на остальную деятельность). В этом случае отчётность сдаётся по каждому режиму отдельно: декларация по УСН — как обычно, а по патентной части декларации нет, но нужно вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому режиму. Ошибка в разделении учёта — частая причина, по которой при проверке снимают часть расходов и доначисляют налог.
Чек-лист: что подготовить бухгалтеру
Чтобы отчётность сдали вовремя и без ошибок, к началу отчётного периода обычно нужны:
- банковские выписки за период;
- первичные документы — акты, накладные, счета-фактуры;
- кассовые документы, если есть наличные расчёты;
- данные по сотрудникам — начисления, больничные, отпуска;
- сведения об изменениях за период — новые договоры, объекты налогообложения, смена системы налогообложения.
ИП и ООО отвечают за просрочку по-разному
Формально штрафы по Налоговому кодексу одинаковы для обеих форм, но по факту риски отличаются:
- у ООО есть отдельная ответственность директора как должностного лица — штраф 300–500 ₽ накладывается лично на него, помимо штрафа на компанию;
- у ИП формально блокировка по ст. 76 НК распространяется только на счета, используемые в предпринимательской деятельности, — но при наличии у ИП личных счетов в том же банке разделение иногда путают на практике, поэтому проще держать предпринимательский счёт в отдельном банке от личных карт;
- у ООО просрочка бухгалтерской отчётности (баланса) — это ещё и отдельный повод для штрафа от 200 ₽ за каждый непредставленный документ плюс штраф на должностное лицо по КоАП, независимо от штрафа за налоговую декларацию.
Что делать, если срок уже пропущен
Если дата сдачи уже прошла — не тяните дальше: штраф считается за каждый полный и неполный месяц, поэтому чем раньше сдать, тем меньше сумма.
- Сдайте декларацию как можно быстрее, даже с опозданием — это остановит рост штрафа.
- Если налог по декларации не уплачен — оплатите одновременно, чтобы не начислялись дополнительные пени.
- Если просрочка небольшая и произошла впервые, можно подать ходатайство о смягчении санкций — на практике налоговая иногда снижает штраф при уважительной причине.
- Если счёт уже заблокирован — сдача отчётности снимает блокировку, но не мгновенно, поэтому закладывайте день-два на разблокировку при планировании платежей.
Почему сроки нужно перепроверять каждый год
Сроки сдачи и суммы штрафов регулярно меняются: за последние годы менялся порог просрочки для блокировки счёта (был 10 рабочих дней, стал 20), появлялись отсрочки для отдельных категорий бизнеса, менялись формы декларации. Календарь, актуальный на прошлый отчётный период, может подвести в следующем — поэтому даты лучше не запоминать самостоятельно, а сверять перед каждой сдачей или доверить тому, кто следит за изменениями профессионально.
Что в итоге
Даты сдачи отчётности не оставляют права на ошибку — просрочка на день уже считается полным месяцем просрочки для расчёта штрафа. Мы ведём бухгалтерское сопровождение ИП и ООО на всех системах налогообложения: готовим и сдаём отчётность в срок, отслеживаем изменения сроков и форм и берём на себя переписку с налоговой, если что-то пошло не так.
Хотите не думать о датах и штрафах? Оставьте заявку на бухгалтерское сопровождение — возьмём отчётность под контроль. Подробнее об услуге: бухгалтерские услуги.
