Вычет за страхование и пенсионные взносы: какой положен и как получить

У вас полис накопительного страхования жизни, договор с негосударственным пенсионным фондом или пенсионное страхование, которое оформили через бухгалтерию. Раньше всё это заявляли как один социальный вычет, но с 2025 года правила разошлись: часть договоров осталась в ст. 219 НК РФ с лимитом 150 000 рублей, часть перенесли в ст. 219.2 НК РФ — вычет на долгосрочные сбережения со своим лимитом и своими условиями. Если вы платите по договору страхования, какой налоговый вычет вам положен, зависит от вида договора, даты его заключения и года, в котором вы вносили деньги. Ниже — разбор по каждому виду взносов и по годам. Актуально на октябрь 2026.

Общий обзор вычетов, включая имущественный, есть в нашей статье о налоговых вычетах для физлиц. Здесь — только страховые и пенсионные взносы.

Какие договоры дают вычет и по какой статье НК РФ

Сначала определите, к какой из двух статей относится ваш договор. От этого зависят лимит, способ подачи и последствия при досрочном расторжении.

Взносы Расходы 2023 года Расходы 2024 года Расходы 2025 года Расходы 2026 года Добровольное пенсионное страхование со страховой организацией ст. 219, в общем лимите 120 000 ₽ ст. 219, в общем лимите 150 000 ₽ ст. 219, в общем лимите 150 000 ₽ ст. 219, в общем лимите 150 000 ₽ Дополнительные взносы на накопительную пенсию ст. 219, в общем лимите 120 000 ₽ ст. 219, в общем лимите 150 000 ₽ ст. 219, в общем лимите 150 000 ₽ ст. 219, в общем лимите 150 000 ₽ Добровольное страхование жизни на срок от пяти лет ст. 219, в общем лимите 120 000 ₽ ст. 219, в общем лимите 150 000 ₽ на выбор: ст. 219 (только по декларации) или ст. 219.2 только ст. 219.2, лимит 400 000 ₽ Договор с НПФ о негосударственной пенсии ст. 219, в общем лимите 120 000 ₽ ст. 219, в общем лимите 150 000 ₽ ст. 219.2, лимит 400 000 ₽ ст. 219.2, лимит 400 000 ₽

Общий лимит ст. 219 НК РФ — один на обучение, обычное лечение, фитнес, пенсионное страхование, допвзносы и оценку квалификации. По расходам 2023 года он составлял 120 000 рублей, с расходов 2024 года — 150 000 рублей. Подробно о том, что ещё входит в этот лимит, мы рассказываем в обзоре социальных вычетов.

Лимит ст. 219.2 НК РФ считается отдельно: эта статья не входит в перечень вычетов, которые делят 150 000 рублей. Поэтому в одном году можно заявить, например, пенсионное страхование в пределах 150 000 рублей и взносы в НПФ в пределах 400 000 рублей. Если вы платите взносы по договорам в пользу детей (до 18 лет, до 24 при очной учёбе), общий предел вычета по ст. 219.2 растёт с 400 000 до 500 000 рублей за год, но только за счёт детских взносов (с 1 сентября 2026 года). Через работодателя повышение не применяется. С какого периода учитываются взносы, ФНС пока не разъяснила.

Сколько вернут. Вычет уменьшает доход, с которого удержан налог. Наш расчёт для взносов 2025 и 2026 годов при ставке 13%: полный общий лимит даёт возврат до 19 500 рублей (150 000 × 13%), полный лимит ст. 219.2 — до 52 000 рублей (400 000 × 13%). С доходов 2025 года 13% применяют, если совокупные базы из п. 2.1 ст. 210 НК РФ за год не больше 2,4 млн рублей; сверх этого шкала поднимается ступенями до 15%, 18%, 20% и 22% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Когда вычет уменьшает доход, облагаемый по более высокой ступени, вернут больше. Для расходов 2023–2024 годов ставки зависят от года расходов, уточните в налоговой.

Пенсионное страхование и допвзносы на накопительную пенсию: вычет в лимите 150 000 рублей

Эти два вида остались социальным вычетом по ст. 219 НК РФ и после всех изменений.

Добровольное пенсионное страхование (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Речь о договоре со страховой организацией, не с пенсионным фондом. Договор можно заключить в свою пользу, в пользу супруга (в том числе вдовы или вдовца), родителей (в том числе усыновителей) и детей-инвалидов, включая усыновлённых и подопечных. За здорового ребёнка по такому договору вычета нет. Вычет дают в размере фактически уплаченных взносов, но в пределах общего лимита.

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ). Это взносы, которые вы перечисляете по Закону от 30.04.2008 № 56-ФЗ: сами через банк в бюджет Социального фонда или через работодателя, который удерживает их из зарплаты по вашему заявлению. В заявлении работодателю сумму указывают твёрдо или в процентах от базы для пенсионных взносов. Если накопления переведены в НПФ как единовременный взнос по договору долгосрочных сбережений, уплата допвзносов прекращается.

С допвзносами часто путают государственное софинансирование. Это разные механизмы. Вступить в программу софинансирования можно было, только подав заявление с 1 октября 2008 года по 31 декабря 2014 года и начав платить не позднее 31 января 2015 года. Участникам поддержку перечисляют в течение 10 лет начиная с года, следующего за годом уплаты, если за прошлый год уплачено не меньше 2 000 рублей, и не больше 12 000 рублей в год (ст. 12 и 13 Закона № 56-ФЗ). Новым участникам программа недоступна, а вычет по пп. 5 — доступен: право на него от софинансирования не зависит.

Чьи взносы учитываются. В пп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ сказано о взносах, «уплаченных налогоплательщиком». Если работодатель удерживает взносы из вашей зарплаты и перечисляет их по вашему поручению — это ваш расход, вычет положен. Если работодатель платит за свой счёт — расхода у вас нет, и вычета по ст. 219 тоже. Зато такие взносы работодателя не облагаются НДФЛ: по допвзносам — в пределах 12 000 рублей в год на работника (п. 39 ст. 217 НК РФ), по договорам добровольного пенсионного страхования они не включаются в вашу налоговую базу (п. 3 ст. 213 НК РФ).

Страхование жизни: какой вычет за 2023–2024, 2025 и 2026 годы

Добровольное страхование жизни прошло через самые заметные изменения. Закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ убрал его из социального вычета с 1 января 2026 года и перенёс в ст. 219.2 НК РФ. Для взносов каждого периода свои правила.

Взносы 2024 года и раньше

Это социальный вычет по прежней редакции пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, в общем лимите (120 000 рублей по расходам 2023 года, 150 000 рублей — 2024 года). Условия:

• договор заключён со страховой организацией на срок не менее пяти лет;
• договор в вашу пользу или в пользу супруга, родителей, детей. Для страхования жизни, в отличие от пенсионного страхования, ребёнок не обязательно должен быть инвалидом, это следует из прежнего текста закона и письма ФНС России от 20.01.2025 № БС-4-11/380@;
• вычет касается только взносов по страхованию жизни — на дожитие, иные события в жизни и на случай смерти, кроме смерти от несчастного случая или болезни (то же письмо ФНС).

Два частых вопроса, на которые ответил Минфин. Страхование от несчастных случаев и болезней в этом подпункте не названо, поэтому вычета по нему нет. Если договор комбинированный, вычет можно получить только по части взносов, которая относится к страхованию жизни (письмо Минфина России от 11.07.2016 № 03-04-07/40502). По комплексному ипотечному страхованию Минфин в вычете отказал сразу по нескольким основаниям: договор должен быть заключён на срок не менее пяти лет; выгодоприобретателями должны быть сам налогоплательщик или родственники из перечня закона, а не банк; из общей премии по комплексному договору нельзя выделить часть, которая относится к страхованию жизни (письмо Минфина России от 14.12.2016 № 03-04-07/74700). Это разъяснение дано по прежней редакции ст. 219 НК РФ.

Взносы 2025 года: можно выбрать один из двух вычетов

Для этого года ст. 4 Закона № 418-ФЗ даёт два пути.

1. Вычет на долгосрочные сбережения по пп. 5 п. 1 ст. 219.2 НК РФ (ч. 4 ст. 4). Налоговая учитывает взносы, уплаченные в 2025 году и с 1 января по 31 августа 2026 года, при соблюдении условий ст. 219.2. Главное из них — договор заключён с 1 января 2025 года. Получить вычет можно по декларации или в упрощённом порядке. Лимит — 400 000 рублей, отдельно от социальных вычетов.
2. Социальный вычет по прежнему пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ (ч. 5 ст. 4). Вместо первого варианта, только через декларацию 3-НДФЛ, в общем лимите 150 000 рублей и на прежних условиях — договор на срок от пяти лет.

Если договор заключён в 2024 году или раньше, первый путь не подходит: остаётся только социальный вычет по декларации. Если договор 2025 года, сравните, что выгоднее: лимит 400 000 рублей ничего не отнимает у общего лимита на лечение и обучение, но требует соблюдать условия ст. 219.2 (о них ниже).

Страховые организации до 31.10.2026 включительно передают в налоговую сведения о договорах страхования жизни, заключённых и расторгнутых в 2025 году и с 1 января по 31 августа 2026 года (ч. 9 ст. 6 Закона № 418-ФЗ). Если вы рассчитываете на упрощённый порядок, проверьте после этой даты личный кабинет налогоплательщика.

Взносы 2026 года: только вычет на долгосрочные сбережения

С расходов 2026 года социального вычета за страхование жизни нет. Остаётся вычет по пп. 5 п. 1 ст. 219.2 НК РФ. Условия в редакции на октябрь 2026 года:

• договор заключён со страховой организацией с 1 января 2025 года;
• минимальный срок от заключения договора до первой выплаты: 5 лет — для договоров 2025–2026 годов, 6 лет — 2027 года, 7 лет — 2028 года, 8 лет — 2029 года, 9 лет — 2030 года (п. 4 ст. 219.2 НК РФ); для договоров с 2031 года — 10 лет (пп. 5 п. 1 ст. 219.2 НК РФ);
• договор в вашу пользу или в пользу членов семьи и близких родственников по Семейному кодексу: супруга, родителей и детей (в том числе усыновителей и усыновлённых), дедушек, бабушек, внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестёр, а также подопечных детей-инвалидов;
• вы выгодоприобретатель одновременно не больше чем по трём таким договорам (пп. 8 п. 2 ст. 219.2 НК РФ);
• после первой выплаты по договору (если она не раньше минимального срока) вычет по этому и по ранее заключённым договорам страхования жизни прекращается.

Отдельного правила для инвестиционного страхования жизни в НК РФ нет: в ст. 219 и 219.2 говорится о договорах добровольного страхования жизни в целом. Подходит ли ваш договор под условия, проверяйте по его тексту — сроку, выгодоприобретателю и составу рисков.

Взносы в НПФ: вычет на долгосрочные сбережения с 2025 года

Взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения перенёс из ст. 219 в ст. 219.2 Закон от 23.03.2024 № 58-ФЗ. Граница — дата уплаты взноса.

• Взносы 2024 года и раньше. Социальный вычет по прежнему пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, в общем лимите (120 000 рублей по расходам 2023 года, 150 000 рублей — 2024 года). Договор с НПФ мог быть в вашу пользу или в пользу членов семьи и близких родственников по Семейному кодексу и подопечных детей-инвалидов. Документ по расходам 2024 года — справка фонда по форме ФНС.
• Взносы с 1 января 2025 года. Вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.2 НК РФ: договор с НПФ должен предусматривать выплату негосударственной пенсии, круг родственников тот же. Лимит — 400 000 рублей за год, общий с другими вычетами ст. 219.2.

Рядом с НПО в ст. 219.2 есть программа долгосрочных сбережений (пп. 2 п. 1). По ней вычет дают на ваши сберегательные взносы в НПФ, а с вычетов за 2025 год — и на сберегательные взносы работодателя в вашу пользу, если вы сами вкладчик и участник договора. Условия: минимальный срок до обращения за выплатами (на переходный период — те же 5–9 лет по году заключения, затем 10 лет) и не больше трёх договоров долгосрочных сбережений одновременно. Если минимальный срок не соблюдён, неуплаченный налог восстанавливают с пенями.

Как получить вычет: декларация, работодатель или личный кабинет

Способы зависят от вида взносов. Сводка в редакции НК РФ на октябрь 2026 года:

Взносы Декларация 3-НДФЛ Через работодателя до конца года Упрощённый порядок без декларации Пенсионное страхование (ст. 219) да только если взносы удерживал из зарплаты и перечислял работодатель да, по расходам с 2024 года Допвзносы на накопительную пенсию (ст. 219) да только если взносы удерживал из зарплаты и перечислял работодатель нет Страхование жизни, социальный вычет по взносам 2025 года да нет нет Страхование жизни по ст. 219.2 да нет с 1 сентября 2026 года НПФ по ст. 219.2 да только если взносы удерживал из зарплаты и перечислял работодатель да: право действует с 2025 года, первые заявления — по взносам 2025 года, подаются в 2026 году

Декларация. Универсальный путь: через 3-НДФЛ заявляют любой из перечисленных вычетов. Крайний срок 30 апреля касается тех, кто обязан отчитаться о доходах; когда декларация нужна только для возврата налога, у вас есть три года. Налоговая проверяет её в течение трёх месяцев с даты подачи (п. 2 ст. 88 НК РФ). Бланк берите того года, за который заявляете вычет. Для 2025 года он утверждён приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ (в редакции приказа от 25.05.2026 № ЕД-1-11/333@, действует с 1 сентября 2026 года), для 2024 года — приказом от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@, для 2023 года — приказом от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (ред. от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@).

Через работодателя. По пенсионному страхованию, допвзносам и НПФ вычет можно получить до конца года прямо в бухгалтерии, но только если взносы удерживал из вашей зарплаты и перечислял сам работодатель. Если вы платили сами, остаётся декларация или упрощённый порядок. Вычет по страхованию жизни через работодателя для взносов с 2026 года не получить: ни в ст. 219, ни в соответствующем абзаце ст. 219.2 такого порядка для него нет. С 2027 года через работодателя по ст. 219.2 можно получить вычет только по договорам негосударственного пенсионного обеспечения; по договорам долгосрочных сбережений — через декларацию или упрощённый порядок.

Упрощённый порядок. Декларацию составлять не нужно: налоговая заранее подгружает в личный кабинет данные для заявления; вы проверяете их, формируете и отправляете заявление. Условие одно — страховая или НПФ должны передать в ФНС сведения о ваших взносах, а участвовать в таком обмене организации не обязаны. Когда данные поступили до 25 февраля, они появляются в кабинете не позднее 20 марта следующего года; при более позднем поступлении — в течение 20 рабочих дней. На проверку у налоговой 30 календарных дней, а если есть признаки нарушений — до трёх месяцев со дня подачи заявления. Подать заявление можно за три года, предшествующие году подачи (п. 2 ст. 221.1 НК РФ). Формы заявлений утверждены приказом ФНС России от 18.10.2024 № ЕД-7-11/871@; форма для вычетов на долгосрочные сбережения изложена в новой редакции приказом от 03.06.2026 № ЕД-1-11/373@ (с 1 сентября 2026 года).

Документы. По пенсионному страхованию и страхованию жизни с расходов 2024 года к декларации прикладывают справку страховой организации об уплаченных взносах по форме, утверждённой приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@. Когда эти данные страховая уже отправила в ФНС и вы видите их в своём кабинете, справку прикладывать не требуется. По допвзносам — платёжные документы или справка работодателя об удержанных и перечисленных по вашему поручению суммах. По ст. 219.2 — справка страховой или НПФ по форме ФНС либо сведения, переданные организацией в налоговую. По расходам до 2024 года по пенсионному страхованию прикладывали копию договора, документы о родстве и платёжные документы.

Когда вычета нет или налог придётся вернуть

• Работодатель платил за свой счёт. Вычета по ст. 219 нет, потому что нет вашего расхода. Исключение — сберегательные взносы работодателя по программе долгосрочных сбережений: они входят в вычет работника по ст. 219.2.
• Не тот договор. Страхование от несчастных случаев и болезней, ипотечное страхование в пользу банка, страхование жизни на срок меньше минимального — без вычета.
• Договор расторгнут досрочно. По страхованию жизни, если договор расторгнут не по причинам, не зависящим от воли сторон, взносы, по которым вы получили вычет, включают в доход. Страховая при выплате удерживает налог за каждый год, в котором у вас было право на вычет (пп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ). Если вы принесёте справку налоговой о том, что вычет не получали, налог не удержат. Похожее правило действует при расторжении пенсионного страхования (пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ) и при выплате выкупной суммы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений с НПФ (п. 2 ст. 213.1 НК РФ). Для НПФ есть исключения: расторжение по причинам, не зависящим от воли сторон, перевод в другой фонд и оплата дорогостоящего лечения из выкупной суммы по вашему поручению.
• Страховая уточнила сведения. Если после упрощённого вычета организация подаст исправленные сведения, которые уменьшают вычет, излишне возвращённый налог нужно вернуть в течение 30 календарных дней со дня, когда налоговая направила вам сообщение через личный кабинет; если срок пропущен, на сумму возврата начисляются проценты и пени (п. 7 ст. 221.1 НК РФ).
• Статус иностранного агента. Вычеты по ст. 219.2 не предоставляют тем, у кого такой статус был хотя бы один день в году (п. 5 ст. 219.2 НК РФ).
• Расчёт по устаревшей справке. На части информационных страниц ФНС взносы в НПФ и страхование жизни до сих пор указаны среди социальных вычетов, а лимит — 120 000 рублей. Для взносов последних лет опирайтесь на действующий текст ст. 219 и 219.2 НК РФ.
• Остаток «на потом». Если доход за год меньше вычета, разница на следующий год не переносится (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Как мы можем помочь

Когда у вас несколько договоров разных лет, легко ошибиться со статьёй, лимитом и способом подачи: например, заявить страхование жизни 2025 года социальным вычетом и занять им лимит, нужный для лечения. Итоговая сумма возврата складывается из вашего дохода и его ставки, условий конкретных договоров и остальных вычетов за тот же год, так что посчитать её можно только по вашим бумагам. Специалисты ЮрФинанс изучат полисы и договоры с НПФ, отнесут каждый взнос к нужной статье НК РФ, подскажут, какой путь выбрать для страхования жизни 2025 года, заполнят декларации за нужные годы и направят их в инспекцию. Условия и порядок работы описаны на странице «Налоговые вычеты для физических лиц».

Материал носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Условия вычета зависят от вашей ситуации — уточняйте в налоговой или у специалиста.