Вычет за обучение ребёнка: кто получит, сколько и как оформить

Сын ходит в частный детский сад, дочь учится на платном отделении вуза или занимается в музыкальной школе, а вы получаете официальную зарплату. В такой ситуации часть уплаченного НДФЛ можно вернуть: вычет за обучение ребёнка считается по отдельному лимиту, который не пересекается с вашими расходами на лечение или собственные курсы. Ниже — кто вправе заявить вычет, какие учреждения подходят, как поделить сумму между мамой и папой, что приложить и каким способом оформить. Нормы приведены по ст. 219 НК РФ и разъяснениям ФНС. Актуально на октябрь 2026.

Кто получает вычет и за какую учёбу

Вычет за обучение ребёнка — социальный вычет по пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, не путайте его со стандартным вычетом «на детей». Его получает тот, кто сам оплатил обучение и платит НДФЛ как налоговый резидент РФ.

Условия по ребёнку зависят от того, кем он вам приходится:

• ваш ребёнок, в том числе усыновлённый — до 24 лет, очная форма обучения;
• подопечный (вы опекун или попечитель) — до 18 лет, очная форма;
• бывший подопечный после окончания опеки или попечительства — до 24 лет, очная форма.

Период учёбы включает академический отпуск, если он оформлен в установленном порядке. Заочная или вечерняя форма для ребёнка не подходит: такую свободу закон даёт только для собственного обучения.

Брат или сестра тоже могут заявить вычет, если оплатили учёбу брата или сестры до 24 лет на очной форме. Подходят и неполнородные — с одним общим родителем. Но эти расходы идут не в «детский» лимит, а в общий предел социальных вычетов.

Что касается самого учреждения, вуз не обязателен. ФНС прямо называет детские сады, школы и учреждения дополнительного образования детей: школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы. Частная организация подходит так же, как государственная. Решает одно условие — право вести образовательную деятельность:

1. у организации или ИП есть лицензия на образовательную деятельность;
2. ИП учит сам, без нанятых педагогов, и это указано в ЕГРИП;
3. у иностранной организации есть документ о её статусе образовательной.

Кружок или секция дают право на вычет при тех же условиях. Если у студии нет лицензии, вычет за обучение по ней не предоставят. Детские физкультурно-оздоровительные услуги — отдельный вычет по пп. 7 п. 1 ст. 219: его дают, если организация входит в перечень Минспорта на этот год, и он считается в общем пределе 150 000 рублей.

Сколько можно вернуть

По расходам с 01.01.2024 вычет за обучение ребёнка ограничен суммой 110 000 рублей в год на каждого из детей. Это сумма на обоих родителей вместе (или на опекуна, попечителя), а не на каждого из них. Если детей двое или трое, у каждого свой лимит.

Главное отличие от других социальных расходов: детский лимит не входит в общий предел 150 000 рублей (п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть в одном году можно заявить и учёбу ребёнка, и, например, собственное лечение или курсы — суммы не конкурируют.

По расходам до 2024 года лимит на ребёнка был 50 000 рублей, а общий предел — 120 000 рублей. Это важно, если вы сейчас заявляете оплату за 2023 год.

Возвращают не сам вычет, а налог с него. При ставке 13% максимум — 14 300 рублей в год на каждого ребёнка (110 000 × 13%). По доходам 2025 года и позже действует шкала ст. 224 НК РФ — 13%, 15%, 18%, 20% и 22%: ставка 15% начинается, когда сумма налоговых баз из п. 2.1 ст. 210 НК РФ превышает 2,4 млн рублей. Тогда расчёт ведут по вашей ступени, а если вычет попадает на две ступени, сумма считается смешанно. За 2023 и 2024 годы ставок было две: 13% и 15% с дохода свыше 5 млн рублей.

Ещё три правила влияют на итоговую сумму:

• вычет предоставляют за год, когда учёбу фактически оплатили, а не за год, к которому она относится;
• неиспользованный остаток на следующий год не переносится (п. 3 ст. 210 НК РФ);
• уменьшается только основная налоговая база — зарплата и похожие доходы. Нет такого дохода в году оплаты — нет и возврата.

Поэтому при дорогом обучении выгоднее платить по семестрам или по годам, чем вносить сразу за весь срок: каждый год лимит действует заново, а переплата сверх него пропадает.

Как поделить вычет между родителями

Лимит 110 000 рублей можно разделить между двумя родителями, но вместе они получат не больше этой суммы на одного ребёнка за год. Делить имеет смысл, когда расходы на ребёнка больше лимита у одного из родителей или когда у одного из них мало дохода по основной базе.

Как это оформляется:

1. Супруги договариваются, какую часть расходов заявит каждый.
2. Каждый просит у учебной организации справку на свою согласованную сумму. В поле суммы расходов организация ставит именно её.
3. Каждый подаёт на вычет по своей справке.

Выдать две справки на одни и те же расходы — мужу и жене одновременно — организация не вправе. Тот же запрет действует, когда сведения передаются в налоговую электронно. Поэтому договориться о долях нужно до того, как просить документы.

Пока вы в браке, вычет может получить любой из супругов или оба в пределах 110 000 рублей на ребёнка, даже если платёжки оформлены на одного из вас: справку выдают по заявлению плательщика или его супруга на согласованную сумму.

Отдельно о трёх частых ситуациях:

• Второй родитель не указан ни в договоре, ни в платёжках. Для супругов в браке это не препятствие: справку на согласованную долю выдают и супругу плательщика, как описано выше.
• Договор и платёжки оформлены на имя самого ребёнка. По позиции Минфина (письмо от 30.05.2019 № 03-04-05/39563), если и договор, и платёжки оформлены на ребёнка, у родителя оснований для вычета нет. Оформляйте договор и платежи на себя.
• Родители не состоят в браке или в разводе. Вычет получает тот родитель, который сам оплатил обучение и подтвердил свои расходы документами (позиция Минфина, письмо от 17.12.2021 № 03-04-05/103087).

В таких случаях лучше проверить документы до подачи, чем получать отказ после трёх месяцев проверки.

Какие документы нужны

Расходы с 01.01.2024. Основной документ один — справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Её выдаёт учебная организация или ИП. Форма утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.

Что полезно знать о справке:

• её заполняют отдельно на каждого ребёнка, так что на двух детей будет две справки;
• в ней есть отметка, проходило ли обучение по очной форме, — для детского вычета она должна стоять;
• сумма указывается нарастающим итогом за год;
• исправления в справке не допускаются: при ошибке нужна новая.

Справку можно не прикладывать, если организация сама передала сведения о расходах в налоговую и они видны в личном кабинете налогоплательщика (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219, п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ).

Расходы за 2023 год. Если вычет за обучение ребёнка заявляете за этот год, ФНС требует прежний комплект:

• договор с учебным заведением со всеми приложениями и дополнительными соглашениями;
• платёжные документы — кассовые чеки, приходные ордера, платёжные поручения;
• справка об очной форме обучения в этом году, если очная форма не указана в договоре;
• для подопечного — документы об опеке или попечительстве (договор об опеке или попечительстве либо договор о приёмной семье).

Если подаёте декларацию, берите форму 3-НДФЛ того года, за который заявляете расходы. За 2025 год действует форма по приказу ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@, за 2024 год — по приказу от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@, за 2023 год — по приказу от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ в редакции от 11.09.2023.

Как оформить вычет: три способа и сроки

Способ Когда Что сделать Срок по закону Декларация 3-НДФЛ после окончания года оплаты подать декларацию со справкой и заявлением о возврате камеральная проверка до трёх месяцев Упрощённый порядок после окончания года, по расходам с 01.01.2024 подписать предзаполненное заявление в личном кабинете проверка 30 календарных дней, продление до трёх месяцев Через работодателя в том же году получить у налоговой подтверждение права на вычет и подать работодателю заявление о вычете рассмотрение заявления до 30 календарных дней

Декларация. Универсальный вариант, подходит для любого года из доступных. Камеральная проверка длится до трёх месяцев со дня подачи (п. 2 ст. 88 НК РФ). Заявление о возврате удобнее подать вместе с декларацией. Тогда поручение о возврате налоговая направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления, но не раньше решения по проверке или истечения 10 дней после окончания её срока. Если нарушений нет, поручение могут отправить раньше (п. 3 ст. 79 НК РФ).

Упрощённый порядок (ст. 221.1 НК РФ). Декларацию заполнять не нужно, но всё зависит от учебной организации:

1. Вы пишете в организацию письменное заявление с просьбой передать сведения о расходах в налоговую.
2. Организация передаёт их в течение 30 календарных дней, если у неё есть техническая возможность. Сведения подаются отдельно по каждому ребёнку.
3. Информация о переданных сведениях появляется в личном кабинете в течение 20 рабочих дней.
4. Предзаполненное заявление налоговая размещает в личном кабинете не позднее 20 марта следующего года, если сведения поступили до 25 февраля. Если позже — в течение 20 рабочих дней со дня поступления.
5. Вы проверяете заявление, указываете банковский счёт и подписываете. Подать его можно только через личный кабинет.
6. Проверка идёт 30 календарных дней, при признаках нарушения её продлевают до трёх месяцев. Без нарушений решение принимают в течение трёх дней после проверки.

Через работодателя. Так вычет за обучение ребёнка можно получить, не дожидаясь конца года. Вы подаёте в налоговую заявление о подтверждении права на вычет, его рассматривают не дольше 30 календарных дней, после чего подтверждение уходит работодателю. После этого напишите работодателю заявление о предоставлении вычета: одного подтверждения из налоговой недостаточно. Дальше вычет учитывают при расчёте налога с зарплаты. Если до конца года он использован не полностью, остаток можно добрать через декларацию.

За какие годы можно подать. Срок — три года. Для упрощённого порядка — не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления (п. 2 ст. 221.1 НК РФ). Для декларации трёхлетний срок следует из пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ. На практике в 2026 году можно заявить оплату за 2023, 2024 и 2025 годы. Учитывайте, что за 2023 год действуют прежние лимиты и прежний набор документов, а упрощённый порядок на эти расходы не распространяется.

Когда в вычете откажут

• Учёбу оплатили материнским капиталом. Закон прямо исключает вычет в этом случае. Если часть оплаты внесли из маткапитала, а часть своими деньгами, официального разъяснения на этот счёт нет: перед подачей уточните позицию в налоговой. Сам маткапитал на образование можно направить, пока ребёнку на дату начала обучения не больше 25 лет (ч. 3 ст. 11 Федерального закона № 256-ФЗ), — но вычета с этих денег не будет.
• Ребёнок учится заочно или ему уже исполнилось 24 года. Для вычета нужна очная форма и возраст до 24 лет (для подопечного — до 18).
• У учреждения нет лицензии. Особенно часто это касается студий, кружков и частных репетиторов. Перед оплатой стоит попросить реквизиты лицензии, а у ИП-преподавателя уточнить, указано ли в ЕГРИП, что он ведёт образовательную деятельность сам.
• Общий лимит на ребёнка превышен вдвоём. Если мама и папа вместе заявили больше 110 000 рублей на одного ребёнка за год, сверх лимита ничего не вернут.
• В году оплаты не было дохода по основной базе. Уменьшать нечего, а на следующий год вычет не переходит.
• Справку выдали обоим супругам на одни и те же деньги. Такое оформление прямо запрещено порядком заполнения справки.
• Пропущен трёхлетний срок. Расходы за более ранние годы уже не заявить.

Об имущественном вычете, вычете по ИИС и общих правилах подачи 3-НДФЛ — в статье «Налоговый вычет: сколько можно вернуть и как оформить».

Как мы можем помочь

Сумма возврата в каждой семье своя: она зависит от дохода каждого из родителей, ступени шкалы НДФЛ, количества детей и того, за какие годы заявляются расходы, поэтому точный расчёт делают по документам. Специалисты ЮрФинанс проверят, подходит ли учебное заведение ребёнка под условия вычета, предложат, как выгоднее разделить сумму между родителями, подготовят 3-НДФЛ с заявлением о возврате и подадут документы в налоговую. Подробнее — на странице «Налоговые вычеты для физических лиц».

Материал носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Условия вычета зависят от вашей ситуации — уточняйте в налоговой или у специалиста.